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外贸出口退税必须了解免税、不征税和零税率有什么区别

文章来源:诚量会计 发布时间:2020-03-17 14:22:31 阅读量:123

   日常中外贸人在面对出口退税时,你知道免税、不征税和零税率三者真的一样吗?如果不知道这些内容,后果可能很严重,那它们到底有什么区别,又有什么联系呢?下面和小编一起来看看吧!

免税

免税是对属于某税种征收范围的部分项目暂不予以征税。如在个税计算中,免税额为每年6万,平均到每个月为5000元,就是平时大家喜欢说的起征点。

不征税

是指项目不在该税种的征税范围内。比如企业招聘外籍员工在境外工作,一般属于非居民个人,其取得所得属于来源于中国境外的所得,一般不在境内缴税。

外贸出口退税必须了解免税、不征税和零税率有什么区别!教你区分
零税率

是指该税种征收税率为0,如增值税就有0%的税率,也就是说该应税产品或劳务在销售发生时,产生的增值部分征收的增值税为0。

三者的具体规定有何不同:

1、在增值税中有一个典型的零税率代表,就是增值税中适用0%的出口产品。纳税人销售出口这些产品或劳务时征收的增值税为0%,根据我们在计算增值税时采用的公式,应纳税额=销项税额-进项税额=0-进项税额,这样算的结果为一个负数,这样的结果的涵义是可以收到退还前面环节已纳的增值税额。但只有一般纳税人企业享受零税率的福利,可以收到退税。但小规模纳税人或采用简易计税的纳税人,销售货物或者服务和无形资产,则只能享受0%增值税,不能抵扣进项税额和享受退税。

2、零税率和免税都属于纳税范围,不需要缴纳本环节增值税的销项税额,但零税率不等于免税。免税是税收优惠,需要审批或备案,零税率不需要。